Что такое налоговое резидентство

Информация об офшорных компаниях

Офшорные компании: это юридические лица, такие как корпорации или компании с ограниченной ответственностью (LLC), которые зарегистрированы за пределами страны проживания. Предприниматели, которые регистрируют офшорные компании, делают это, среди прочего, когда они заинтересованы в защите активов, расширении бизнеса и финансовой конфиденциальности. Кроме того, в приведенной ниже информации резюмируются причины, по которым люди образуют эти организации:

• Защита активов

• Экономия на налогах (в зависимости от выбранной юрисдикции)

• Защита от судебных исков

• Гибкие законы ведения бизнеса

• Расширение бизнеса

• Международная финансовая диверсификация

• Конфиденциальность

Здесь следует отметить, что Россия как страна для осуществления бизнеса 90-х годов и сегодня – это две совершенно разные страны. Ранее партнеры из-за рубежа с опаской, но заводили бизнес-взаимоотношения с предпринимателями из России, тогда как сегодня для этого нет никаких преград: в российское законодательство постепенно перетекают элементы из английского права, появляются новые корпоративные инструменты управления компаниями, происходит цифровизация государственных услуг, в целом процессы ведения бизнеса в России для иностранных партнеров становится все более прозрачным.

Напротив, постепенно растет обратный интерес российского бизнеса к иностранным юрисдикциям, возникает обратный процесс поиска достаточно интересных для развития юрисдикций, для создания, расширения и масштабирования структуры. Именно в этот момент предприниматель сталкивается со словами офшор, мидшор, оншор. Далее мы попробуем объяснить, что же это все значит и в чем отличия.

Налогообложение ИП-иностранца

Иностранец в статусе ИП может использовать все режимы налогообложения, действующие в России. Единственная разница — в ставке налога на доходы физлиц, если ИП применяет общую систему налогообложения.

Ставка зависит от того, как долго находится иностранец на территории России. Если он пребывает в стране суммарно меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев, он считается нерезидентом РФ и обязан платить НДФЛ по ставке 30%. Если 183 дня и больше, он получает статус налогового резидента и с этого момента вправе платить НДФЛ 13%, как российские граждане.

Если предприниматель выберет УСН, то в течение 30 дней после регистрации ему нужно подать заявление на упрощёнку. Без этого ИП автоматически переведут на общую систему налогообложения.

Регистрация ООО с иностранным учредителем

Чтобы зарегистрировать общество, иностранец-учредитель обязан внести уставный капитал. Обязательная минимальная сумма — 10 000 рублей. В уставный капитал можно вложить деньги и имущество свыше этой суммы, но минимальный взнос нужно сделать деньгами. Для этого учредителю придётся открыть в России валютный и рублёвый банковские счёта. Валютный счёт нужен, если уставный капитал будет перечислен в валюте. При взносе в рублях достаточно рублёвого счёта. Срок взноса в уставной капитал — 4 месяца с момента государственной регистрации общества.

Учредителю компании при регистрации бизнеса не обязательно проживать или находиться на территории России. Открыть и вести бизнес можно и за границей. Поэтому, учредителю не нужно получать вид нa житeльcтвo или paзpeшeниe нa пpoживaниe.

Для компаний с иностранным капиталом нормативными актами могут быть установлены запреты или ограничения по видам деятельности (банковская, страхование, деятельность гражданской авиации) или на определенные сделки. Также есть запреты на создание организаций с иностранным капиталом на закрытых территориях.

Минусы фискального резидентства Испании

Получение статуса испанской налоговой резиденции также сопряжено с некоторыми минусами, которые, впрочем, можно урегулировать при помощи опытных консультантов и эффективного планирования.

Трудности при расчете НФДЛ.

Подоходный налог в Королевстве рассчитывается по прогрессивной шкале, ставки применяются не к годовому доходу, а к каждой из составляющих, а общий процент складывается из квот, действующих на федеральном и региональном уровне. Все это стоит иметь в виду при выборе региона для регистрации в качестве налогового резидента.

Сложности при расчете выплат на арендуемую недвижимость.

Имеющие испанскую фискальную резиденцию платят налоги только с половины дохода от аренды

Между тем, чтобы рассчитать налогооблагаемую базу, нужно принять во внимание не только сроки аренды, но и вычет текущих расходов (ремонт, обслуживание, ипотечные проценты, амортизацию и др.). Грамотный расчет может стать для иностранца, не очень хорошо знакомого с нюансами фискальной системы страны, довольно проблематичным занятием

Сложная процедура регистрации недвижимости через международную компанию 

В последние годы налоговики Испании объявили войну схемам «отмывания денег» и злостным неплательщикам. В частности, под прицел попали объекты, принадлежащие международным компаниям. Случаи, когда иностранцам выставляются крупные необоснованные штрафы, сегодня стали довольно распространенным явлением. Лучшей стратегией в данной ситуации станет заранее продуманная защита, разработанная при помощи правовых экспертов и основанная на определении рисков при соблюдении налогового законодательства.

Кто может подать заявку на грант молодым бизнесменам

Программа разработана для молодых предпринимателей от 14 до 25 лет включительно, оформивших ИП или юридическое лицо в любой сфере деятельности. Совсем юные бизнесмены до 18 лет могут получить грант только с разрешения родителей. При этом если речь идёт о юридическом лице, то молодой человек должен владеть долей в компании не менее 50%.  

Размер грантов на создание и развитие своего дела:

• минимальный — 100 тысяч рублей,
• максимальный — 500 тысяч рублей,
• Арктическая зона — 1 миллион рублей.

До сих пор такие гранты предоставляли только на бизнес социальной направленности. Теперь поддержкой сможет воспользоваться более широкий круг молодых предпринимателей во всех регионах РФ. 

Плюсы фискального резидентства Испании

Несмотря на расхожее мнение, получение статуса резидента страны – не такая уж скверная идея. Оформление резиденции влечет за собой не только дополнительные траты, но и немалые преимущества. Остановимся на главных.

• При сдаче в аренду недвижимости действует льготная ставка налога на доход, которая поможет снизить выплаты в бюджет как минимум на 40%.
• Резиденты, чья зарплата на одном рабочем месте не превышает 22 000€/год, имеют право не подавать декларацию по НДФЛ (кроме ЧП).
• При наследовании действует система налоговых скидок на федеральном, региональном и местном уровнях. При этом в некоторых регионах, если наследуемый дом может является основным местом жительства наследника, налог может быть снижен на 99%.
• При продаже и наследовании недвижимого имущества резидентам полагаются внушительные скидки при уплате сбора plusvalía (до 95%).
• При продаже жилых объектов, являющихся основным местом жительства имеющих резиденцию, они вправе применить налоговое освобождение для реинвестирования в другое жилье.
• От налога на прирост капитала при продаже основного жилья также освобождаются владельцы старше 65 лет.
• Резиденты могут рассчитывать на значительные льготы при уплате сбора органов местного самоуправления на недвижимость (IBI), размер которого зависит от кадастровой стоимости объекта.
• Размер налога на богатство для имеющих фискальную резиденцию ниже, чем для нерезидентов (необлагаемый минимум на основное жилье – 300 000 евро).

Общие требования к заявителю для участия в программе Family sponsorship

Спонсором иностранных родственников для переезда в Канаду может стать заявитель возрастом старше 18 лет, имеющий ПМЖ Канады. Постоянному резиденту понадобится подтвердить в Министерстве иммиграции и гражданства Канады (IRCC) наличие официального источника дохода для обеспечения финансово зависимого лица на время проживания в стране. Разрешение на постоянное проживание может быть предоставлено членам семьи одновременно с основным заявителем, участвующем в федеральных иммиграционных программах через систему Express Entry, или после переезда на канадскую территорию. Резидент Канады несет юридическую ответственность за спонсируемого члена семьи, срок которой варьируется от 3 до 20 лет.

Документы для регистрации

Если ООО учреждает физическое лицо, при подаче документов нужно будет предъявить нотариально заверенный перевод паспорта, т.к. делопроизводство в России ведут на русском языке. Проще заказать перевод в России, чтобы не было ошибок и не пришлось дополнительно переводить и легализовать документ, удостоверенный иностранным нотариусом.

Остальной пакет документов такой же как при регистрации ООО резидентом.

Заявление по форме Р11001. Если иностранец обращается лично, то нотариально заверять не потребуется. Если подаёт через представителя — необходимо обратиться к нотариусу. Если учредителей несколько, каждый будет являться заявителем. На каждого заполняется соответствующий лист не только как на участника (лист В), но и как на заявителя (лист Н). И каждый обязан либо явиться непосредственно в ИФНС или МФЦ, либо обратиться к нотариусу для удостоверения подписи.
Заявление и прочие документы можно подать через российского нотариуса без явки в ИФНС или в МФЦ.
Решение о создании ООО. Решение можно делать либо сразу на русском, либо двуязычное, чтобы обойтись без нотариального перевода. Если компанию учреждают несколько иностранных граждан, нужно приложить протокол собрания и указать размеры долей учредителей ООО. Нотариально удостоверять ни решение, ни протокол не нужно.
Устав ООО на русском языке или двуязычный. Лучше сразу предоставить Устав в двух экземплярах, чтобы потом не пришлось подавать заявление на получение заверенной копии. В некоторых регионах принимают только один экземпляр.
Квитанция об уплате госпошлины — 4 000 рублей. Если подаёте документы через нотариуса, пошлину платить не нужно

При этом важно иметь в виду, что при подаче через ИФНС и через МФЦ будут применяться разные КБК. Гарантийное письмо на юридический адрес или cвидeтeльcтвo o пpaвe coбcтвeннocти нa пoмeщeниe, гдe расположится OOO.

Документы можно передать в налоговую лично, через представителя с нотариально заверенной доверенностью или выслать почтой России с описью вложения и почтовым уведомлением о вручении. Через три рабочих дня регистрирующий орган даст ответ.

При успешном открытии представитель ООО получит в электронном виде такие документы:

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — ИНН;
• лист записи из ЕГРЮЛ;
• устав с отметкой налоговой.

В бумажном виде эти документы в налоговой инспекции теперь выдают только по запросу.

Испания

Испанией интересуются при покупке недвижимости и получении вида на жительство. Среди преимуществ страны: климат, инфраструктура, уровень образования и медицины.

В России физическое лицо становится налоговым резидентом в случае, если проводит в календарном году 183 дня и более на территории страны. В Испании такое правило тоже существует, но есть еще и понятие «центра жизненных интересов»: наличие личного жилья, доходов, бизнеса, испанского работодателя, других связей со страной. Испанские власти могут признать такое лицо местным налоговым резидентом, даже если оно не проводит на территории значительного времени.

Налоги в Испании

С целью экономии налогов в Испанию не едут. Итоговая ставка налога на доходы в этой стране может достигать 48%, учитывая все местные ставки. Но существуют льготные режимы, позволяющие применять налоговое планирование.

Налог на недвижимость в Испании зависит от характеристик имущества и не может превышать 1,3% от кадастровой стоимости. Налог на передачу имущества составляет 6%. У налога на наследование и дарение прогрессивная ставка от 7,65% до 34% и повышающие коэффициенты в зависимости от стоимости имущества, степени родства и региона проживания. Эффективная ставка может достигать 81,6%.

Налог на благосостояние в Испании платится со всех имеющихся активов (для резидентов это активы по всему миру, для нерезидентов — только на территории Испании). Здесь также действует прогрессивная ставка от 0,2% до 3,5%. При желании снизить налог можно взять ипотеку: в этом случае налогом будет облагаться не рыночная стоимость имущества, а рыночная стоимость минус заем, который был потрачен на его приобретение.

Руководитель направления структурирования активов АТОН

По официальной статистике, в Испании проживает 80 тыс. россиян (тех, кто стал полноценным налоговым резидентом), и каждый год ВНЖ получают около 13 тыс. наших соотечественников

Важно, что ВНЖ не равно налоговому резидентству Испании».

Получение ВНЖ в Испании

Инвестиционное получение вида на жительство в Испании возможно, при этом проживать на территории страны необязательно. Необходимо выполнить одно из условий:
— инвестировать не менее 500 тыс. евро в недвижимость;
— учредить бизнес с созданием рабочих мест;
— открыть в испанском банке депозит на сумму не менее 1 млн евро;
— инвестировать не менее 1 млн евро в приобретение акций или долей в местных компаниях/инвестфондах;
— инвестировать не менее 2 млн евро в гособлигации.

Налогообложение персональных холдинговых структур

Испании свойственно не очень благоприятное отношение к различным структурам — трастам, семейным фондам и т. д. Они должны полностью раскрываться, и в целом не очень хорошо подходят для налогового планирования в Испании. Еще 5 лет назад их активно использовали, но затем произошли изменения в законодательстве, после которых такие структуры перестали приносить налоговую выгоду. При этом возможность использовать различные фонды — наследственные, семейные, инструменты, связанные со страхованием жизни — все-таки сохраняется.

«Режим Бекхэма»

В Испании существует специальный налоговый режим для экспатов — «режим Бекхэма». Его принцип в том, что физическое лицо, приехавшее на временную работу в Испанию, может облагаться как налоговый нерезидент вне зависимости от того, приобрело оно статус резидента страны или нет. В этом случае налогом облагаются только доходы от источников в Испании по плоской ставке 24% с доходов до 600 тыс. евро в год.

Этот режим может действовать в течение пяти лет. Для него необходимы временный трудовой договор, пребывание в Испании больше 183 дней, наличие центра жизненных интересов.

Особенности спонсорства детей

Требования к родителям и финансово зависимым детям

Согласно канадскому законодательству финансово зависимым считается ребенок возрастом до 22 лет, у которого отсутствует супруга/супруг или партнер по гражданскому браку, и старше 22 лет с физическими или психическими расстройствами. Оформление ПМЖ для падчерицы или пасынка возможно при одновременном спонсировании заявителем супруги/супруга. К каждому из членов семьи, претендующему на переезд в Канаду, следует пройти медицинское обследование и подтвердить хорошее состояние здоровья.

Общий список документов для иммиграции финансово зависимых детей в Канаду

• обязательные формы спонсорства;
• подтверждение резидентства в Канаде;
• справка об источнике доходов;
• паспорт, проездные документы;
• справка об отсутствии судимости;
• свидетельство о рождении ребенка;
• подтверждения родственных связей;
• 2 фотографии, сделанные в течение последних 6 месяцев.

Типы офшорных компаний:

Офшор – место регистрации с особыми условиями, отличными, в первую очередь привлекательными для бизнеса и руководителя. Изначально такие юрисдикции стали популярны, когда предприниматели осознали возможность перемены налогового режима, возникающего в стране резидентства создателя, путем создания компании в юрисдикции с более низкой налоговой ставкой. С точки зрения осуществления международных поставок товара, торговли, движения капитала и осуществления деятельности, препятствий для такой компании, при прочих равных, не возникает.

Обычно законодательство офшорной страны не обременяет созданную компанию налогом на прибыль компании, зарегистрированной в такой стране. Страны карибского бассейна, островные государства, как Панама, Каймановы острова являются офшорными территориями.

Ключевое различие офшор от мидшор юрисдикции в том, что при инкорпорации компании в мидшоре у неё возникает необходимость платить налоги, однако налоговые ставки — низкие. Обычно это страны, которые соответствуют стандартам прозрачности международных акторов, имеют открытый реестр компаний, стабильный финансовый и банковский сектор.

К нам зачастую обращаются за помощью зарегистрировать компании в данных юрисдикциях те бизнесы, которые ведут операционную деятельность и активно работают с партнерами по всему миру, а учредители инвестируют в недвижимость, получают вид на жительство или гражданство, и проживают на территории такого государства. Стоит отметить, что право собственности на недвижимость в такой стране в связи с карантином и всеобщим масочным режимом позволяет беспрепятственно посетить таковую даже в условиях тотального локдауна, как это случилось с Северным Кипром.

Оншорные страны — это развитые страны, с высокими налоговыми ставками, без упрощенного налогообложения для вновь созданных не резидентных компаний. С точки зрения выгод для бизнеса – это в первую очередь престижность, доверительное отношение контрагентов, поскольку все понимают, что требования законодательства высокие, налоги высокие, регуляторы и банки досконально изучают деятельность компании, проверяют источники дохода, требуют подтверждения присутствия, наличие офиса, трудоустроенного местного сотрудника, а зачастую директора и акционера, что в совокупности составляет ряд условий, которым не каждый бизнес сможет соответствовать.

Компания, обладающая лицензией на осуществление профессиональной деятельности в такой юрисдикции, автоматически будет иметь статус персона грата и принята контрагентами с распростертыми объятиями. С такими странами у Российской Федерации чаще всего имеется Соглашение об избежании двойного налогообложения, что означает обмен налоговой информацией с ФНС РФ.

Основным преимуществом является то, что офшорные компании предлагают финансовую конфиденциальность, в сравнении с законодательством в отношении юридических лиц в стране резидентства. Организационно-правовые формы таких юридических лиц обычно корпорации, компании с ограниченной ответственностью или международные коммерческие компании (International Business Companies – сокр. IBC). В результате их законы поддерживают конфиденциальность собственности, конфиденциальность должностных лиц и директоров и непризнание иностранных судебных решений.

Понятие и особенности

Налоговое резидентство физических лиц — термин, обозначающий статус субъекта экономических отношений, то есть принадлежность лица к системе налогообложения конкретного государства.

Происхождение термина берет начало с латинского языка — «residens», что означает «сидит» или «остается на месте».

В иммиграционном законодательстве понятие резидентства используется для идентификации наличия разрешения (вида) на проживание в стране лиц, имеющих постоянное место жительства и регистрации, а также иностранцев и людей с неопределенным гражданством, подчиняющихся законам государства.

Нередки случаи, когда федерациям и республикам выгодно устанавливать такие критерии, чтобы как можно больше лиц признавались резидентами, а значит выплачивали процент на все свои доходы.

Некоторые либеральные критерии приводят к отсутствию полных обязательств ни в одной из стран, в которых лица проживают и ведут активную деятельность

Поэтому, важно знать — что такое налоговое резидентство

В налоговом праве резидент — это человек или компания, стоящие на учете в государственном органе выбранной страны и делающие необходимые отчисления, согласно принятым нормам закона.

То есть можно иметь разрешение на проживание в одном государстве, но являться резидентом другого, при этом выплачивая налоги в казну выбранного места, где это наиболее выгодно.

И наоборот — являясь налоговым подданным, можно не иметь вид на жительство, то есть не являться гражданином в миграционном понимании.

Объектами, с которых снимают средства, являются:

• стипендии;
• зарплаты;
• пенсионные обеспечения;
• прибыль от компании.

Налоговое резидентство юридических лиц

В РФ юридические лица могут быть привлечены к налогообложению:

• корпорации, компании, предприятия и подобные, которые были созданы и зарегистрированы на территории РФ, в соответствии к требованиям национального законодательства;
• филиалы российских предприятий, находящиеся за границей, но зарегистрированные в РФ и выполняющие необходимые налоговые обязательства (выплата процентов в казну РФ и предоставление декларации для фиксации этого факта в Федеральную Налоговую Службу).

В практике других стран встречаются случаи, когда статус юридических лиц определяется по следующим критериям:

1. Место, где располагается основной офис предприятия.
2. Страна, где проходят советы директоров, то есть осуществляется фактическое управление компанией.
3. Место, где располагаются финансовые отделы компании;
4. Государство, где проходит глобальная деятельность компании (получение большей доли прибыли).

Это интересно

Во избежание двойного налогообложения, в случае, когда организация зарегистрирована в одной стране, а деятельность осуществляет в нескольких, составляется интернациональный договор. В нем определяются критерии налогообложения доходов, и в договорной форме урегулируется конфликт интересов.

У Российской Федерации с большинством других стран существует международное соглашение, которое освобождает юридические лица от налога за рубежом, в случае подачи декларации на территории РФ.
Дополнительно стоит отметить, что сбор происходит не только с той прибыли, которая получена на территории России, но и в зарубежных странах.

Кому следует использовать офшорные компании?

Бизнесмены. 

Создание офшорной компании позволяет начать работу без создания сложной инфраструктуры. Офшорная компания позволяет быстро создать стабильную структуру с простым администрированием и пользоваться всеми преимуществами офшорной юрисдикции.

E—Commerce(электронная коммерция). 

Для продажи товаров онлайн могут использоваться компании из офшорной юрисдикции. Также для регистрации доменного имени и осуществления менеджмента Интернет-сайтами. В целом офшорная компания может решить ряд вопросов онлайн бизнеса.

Финансовые советники, консультанты. 

Собственная офшорная компания позволит вести свой консалтинговый или консультационный бизнес, управлять сайтом, открыть корпоративный банковский счет или счет в платежной системе, принимать платежи, и даже больше.

Международный бизнес. 

Закупка и продажа товаров по всему миру через офшорную международную компанию довольно частое явление. Договоры поставки, агентские договоры, открытые счета в банках, страховые и фрахтовые компании: для владельца офшорной компании международный бизнес — это приоритетная деятельность.

Интеллектуальная собственность. 

Интеллектуальная собственность: патенты, товарные знаки, изобретения, базы данных, литературные и художественные произведения, символика, названия и изображения, используемые в коммерческих целях и иные объекты ИС могут беспрепятственно быть зарегистрированы на имя вашей офшорной компании. Компания также может покупать или продавать права такого типа. Компания может зарабатывать на предоставлении неисключительного права на использование третьим лицам в качестве встречного предоставления за лицензионные платежи. Также регистрация права собственности на такие объекты интеллектуальной собственности возможна и в других странах, с возможностью установления приоритета поданной заявки.

Движимое и недвижимое имущество. 

Офшорные компании зачастую регистрируются с целью владения как движимым имуществом (например, автомобилями, водным транспортом), так и недвижимостью (например, апартаментами и участками). Помимо относительной конфиденциальности, такая компания освобождает бенефициара от некоторых видов налогов (например, налога на наследство). На Северном Кипре, например, сегодня иностранец вправе владеть только одним объектом недвижимости, однако в скором времени планируется изменение в законодательство, расширяющее права иностранцев. В любом случае, мы настоятельно рекомендуем проконсультироваться перед тем, как приступать к активным действиям.

Наследование. 

Офшорная фирма, может выступать в качестве собственника имущества, которое облагается высоким налогом на наследство в стране резидента-бенефициара, доход от продажи которой в определенных условиях также облагается налогом и так далее. Чтобы минимизировать соответствующие обязательства бенефициара, такую компанию также можно объединить с трастом или фондом.

Биржевой брокер, трейдинг. 

Офшорные компании зачастую используются для операций с акциями, валютой, иными цифровыми активами. Анонимность транзакций является ключевым преимуществом, поскольку счет может быть открыт на имя компании, реестр акционеров закрыт, обмена информацией с контролирующими органами в стране резидентства нет и так далее. Возможность проводить международные переводы от имени офшорной компании

Обращаем ваше внимание, что для определения конкретной страны необходимо проанализировать законодательство и проконсультироваться со специалистами.

Сравнительная таблица налоговых ставок

Для того, чтобы важность правильного определения статуса налогоплательщика была более наглядной, ниже приведена сводная таблица ставок основных налогов России и Испании по наиболее распространённым видам доходов:

РФ	Испания
Резиденты	Нерезиденты	Резиденты	Нерезиденты
Общее правило	13 %	30 %	Прогрессивная шкала 19-45%	24%
Трудовая деятельность	13 %	13 %	Прогрессивная шкала 19-45%	24%
Дивиденды	9 %	15 %	19-23%	19%
Продажа недвижимости	0-13 %	30 %	21-27 %	21%

Как видим, верный выбор резиденции – самый важный момент налогового планирования и минимизации фискального бремени, которые в идеале стоит осуществлять при поддержке экспертов на месте.

Что такое офшорный банкинг?

Широкое определение офшорного банка — это банк, расположенный в юрисдикции или стране, которая отличается от юрисдикции или страны, в которой проживает вкладчик или инвестор. Одним из многих преимуществ владения офшорным банковским счетом является то, что можно осуществлять международные транзакции и владелец или компания счета получает SWIFT и IBAN — счета. Кроме того, в такой стране зачастую действуют законы, которые обеспечивают существенную защиту активов и конфиденциальность для владельца банковского счета. Эти юрисдикции также часто позволяют ослабить ограничения в отношении офшорных банковских счетов.